Règles fiscales pour l’achat et la vente de Bitcoin et autres crypto

24 mars 2021

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Lorsque vous achetez du Bitcoin et le vendez dans un but lucratif, vous êtes soumis à l’impôt sur les plus-values. C’est le cas que vous achetiez du Bitcoin et le vendiez pour des dollars ou que vous l’échangiez contre une autre crypto-monnaie pour un profit. C’est également le cas si vous achetez du Bitcoin, sa valeur augmente puis vous échangez le Bitcoin contre des biens ou des services.

L’IRS a donné des conseils à deux reprises sur les questions fiscales de crypto-monnaie dans la décision sur les revenus de l’IRS 2014-21 et 2019-24. La décision critique de l’IRS en 2014 était que la crypto-monnaie est une propriété, et non une monnaie, aux fins de l’impôt fédéral. Cette détermination critique signifiait que les bénéfices de la crypto-négociation seront traités de la même manière que les bénéfices de la négociation d’actions, car les actions et la cryptographie sont toutes deux considérées comme des biens à des fins fiscales. Traiter les bénéfices de la crypto comme des actions semble assez simple, mais les règles ne sont pas si claires pour Bitcoin et autres crypto-monnaies, car la crypto peut être achetée avec des dollars, augmenter ou diminuer en valeur, puis être échangée pour acheter une Tesla, une pizza ou même retirée. pour de l’argent à un guichet automatique Bitcoin. Ces résultats d’échange ne sont pas courants dans les transactions boursières et, par conséquent, les règles de taxation de la cryptographie sont confuses.

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Négociation de crypto et gains à court terme et à long terme

Comme un portefeuille d’actions que vous possédez personnellement, vous devrez suivre la valeur de la crypto que vous achetez, puis vous devrez également suivre la valeur de la crypto lorsqu’elle est vendue ou échangée. Par exemple, si vous avez acheté Bitcoin pour 30000 USD et que vous l’avez ensuite vendu en échange de 50000 USD, vous obtiendrez un gain de 20000 USD. Ce gain est assujetti à l’impôt aux taux de gains en capital à court ou à long terme en fonction de la durée pendant laquelle vous avez détenu le Bitcoin. Si vous avez détenu le Bitcoin pendant plus d’un an, vous bénéficiez de taux de gains en capital à long terme préférés de 0 à 20%. Essentiellement, le taux d’imposition à long terme des gains en capital est de 0% pour les revenus faibles à moyens (généralement moins de 40000 $ s’ils sont célibataires, 80000 $ pour les couples mariés) et de 15% pour les revenus moyens à élevés (généralement à 441 000 $ si célibataire, 496 000 $ pour les couples mariés) et est de 20% pour les personnes à revenu élevé (revenu généralement supérieur à 441 000 $ si célibataire, 496 000 $ pour les couples mariés).

Si vous détenez le Bitcoin ou une autre crypto-monnaie pendant un an ou moins, vous êtes soumis à des taux de gains en capital à court terme, qui varient de 0 à 37% en fonction de votre revenu brut ajusté modifié.

Échanger une crypto pour une autre

L’échange d’une crypto-monnaie contre une autre entraîne un gain imposable. Par exemple, si vous avez acheté 50000 $ de Bitcoin un mois et que vous l’avez ensuite échangé contre de l’Ethereum d’une valeur de 70000 $, alors vous avez un gain imposable de 20000 $. C’est le cas, que vous ayez conservé le Bitcoin pendant une minute et que vous l’ayez échangé contre une autre crypto-monnaie ou qu’il ait été conservé pendant des années.

Utilisation de la cryptographie pour des biens ou des services

Lorsque vous échangez une crypto-monnaie contre des biens ou des services, vous êtes imposé sur l’augmentation de la valeur de la crypto-monnaie entre le moment de l’achat et le moment où elle est échangée. Par exemple, si vous avez acheté une Tesla avec 100000 $ de Bitcoin, vous devrez suivre quand ces 100000 $ de Bitcoin ont été achetés, et vous paieriez alors des taxes en hausse. Si ce Bitcoin était acheté pour une valeur de 40000 USD, il y aurait un gain de 60000 USD lorsque ce Bitcoin serait ensuite échangé contre le Tesla. S’il est détenu pendant plus d’un an, il s’agira d’un gain en capital à long terme et à des taux préférentiels. Si le Bitcoin a été détenu un an ou moins, le gain de 60000 $ sera imposé aux taux de gains en capital à court terme.

Crypto pertes

Lorsque vous achetez puis vendez du Bitcoin ou une autre crypto-monnaie pour une perte, vous avez droit à une perte fiscale. Des pertes peuvent survenir lors de la vente de crypto à perte et lors de l’échange de crypto contre une autre crypto-monnaie ou des biens ou services à perte. Les pertes d’un commerce ou échange crypto peuvent être utilisées pour compenser d’autres gains cryptographiques. Les pertes cryptographiques à court terme peuvent compenser les gains cryptographiques à court terme, et les pertes cryptographiques à long terme peuvent être utilisées pour compenser les gains cryptographiques à long terme. Les pertes cryptographiques peuvent également être utilisées pour compenser les gains provenant d’actions ou de fonds communs de placement. Si les pertes cryptographiques dépassent les gains cryptographiques, ainsi que les gains sur les actions, les FNB et les fonds communs de placement, jusqu’à 3000 $ de la perte peuvent être utilisés pour compenser d’autres revenus tels que les salaires ou les revenus d’un travail indépendant. Toute perte qui ne peut pas être entièrement utilisée contre le revenu de l’année où elle est encourue peut être reportée sur les années futures et déduite des gains futurs de cryptographie ou de négociation d’actions.

Crypto fourches et parachutages

Les directives de l’IRS en 2019 ont clarifié deux éléments uniques pouvant survenir sur une blockchain crypto. Le premier est une fourchette. Il existe différents types de fourchettes qui peuvent se produire, et ce que les propriétaires de crypto doivent savoir à des fins fiscales, c’est que si une nouvelle pièce résulte d’un hard fork, ces nouvelles pièces sont considérées comme imposables comme un revenu ordinaire pour le destinataire. L’IRS a également précisé en 2019 qu’un parachutage de nouvelles pièces aux détenteurs de crypto-monnaie existants serait imposable en tant que revenu ordinaire pour le bénéficiaire aux taux d’imposition sur le revenu réguliers. Les Airdrops sont des distributions de pièces ou de jetons gratuits aux détenteurs actuels de crypto-monnaie et sont généralement promotionnels.

Le crypto-minage et le jalonnement sont des revenus ordinaires imposés aux taux réguliers

Les revenus d’extraction et de jalonnement de cryptomonnaies sont des revenus ordinaires à des fins fiscales. Le minage de crypto-monnaie, et son homologue de jalonnement, est un service que les ordinateurs fournissent à un réseau de blockchain de crypto-monnaie. Les propriétaires de ces ordinateurs reçoivent généralement de la crypto-monnaie du réseau en échange de leurs services. Ainsi, par exemple, si je possédais des ordinateurs qui fournissaient l’extraction ou le jalonnement de crypto-monnaie, je recevrais généralement des crypto-monnaies en échange de ces services et je paierais des taxes sur cette crypto à l’IRS. Le paiement en crypto est un revenu imposable tout comme si j’étais payé en dollars pour effectuer ces mêmes services sur le réseau.

La valeur de la crypto lors de sa réception est la valeur à utiliser à des fins de déclaration fiscale. Si la valeur de la crypto augmente après sa réception, vous paierez un impôt sur les gains en capital sur l’augmentation de la valeur lorsque la crypto est plus tard vendue ou échangée. Ainsi, par exemple, disons que vous avez reçu du Bitcoin d’une valeur de 1000 $ pour des services de crypto-minage et que cette crypto a ensuite pris de la valeur et que trois mois plus tard, elle a été vendue et échangée pour 1500 $. Les premiers 1 000 $ seraient imposables en tant que revenu ordinaire. Ce revenu sera soumis à des taux d’imposition réguliers, qui vont de 0 à 37%. L’augmentation de 500 $ de la valeur du Bitcoin après qu’il a été gagné sera traitée comme un revenu de gain en capital.

La tenue de registres et les rapports sont nécessaires

La taxation de la crypto-monnaie est compliquée et nécessite une tenue de registres diligente lors de l’achat, de la vente ou de l’échange. La responsabilité de le signaler correctement incombe au propriétaire de la crypto. Il existe de nombreuses applications de suivi de crypto-monnaie qui ont été créées pour aider les investisseurs, les utilisateurs et les commerçants de crypto-monnaie à suivre et à déclarer correctement leurs impôts. CryptoTrader.tax et Cointracker.io sont des fournisseurs de chargement à enquêter. Il y a environ 10 entreprises qui ont une application pour vous aider à suivre votre crypto à des fins fiscales.

L’IRS exige la déclaration des gains et des pertes de crypto-monnaie sur le formulaire 8949. Le formulaire 8949 est déposé avec votre déclaration de revenus 1040 personnelle. Les principaux fournisseurs de crypto aux États-Unis signalent les transactions et les transactions cryptographiques à l’IRS. Cela inclut Coinbase, Gemini, Kraken, Cash App, PayPal et Binance.us. Que l’échange que vous ayez utilisé rapporte ou non à l’IRS, vous avez toujours une obligation de déclaration.

Mais ne pensez pas que vous pouvez éviter l’imposition en utilisant une société en dehors des États-Unis. Vous devez être prudent, car cela peut entraîner des exigences supplémentaires de déclaration des actifs étrangers à l’IRS. Par exemple, les règles relatives aux comptes bancaires étrangers connues sous le nom de FBAR ont un changement de règle en attente qui inclurait les avoirs cryptographiques pour tomber sous la définition d’un compte bancaire et entraînerait ainsi la déclaration des actifs cryptographiques sur les comptes bancaires étrangers. De plus, une crypto détenue auprès d’un fournisseur en dehors des États-Unis dont la valeur dépasse 50000 USD peut également nécessiter le dépôt d’un relevé d’actifs financiers étrangers spécifiés, ou formulaire 8938. En résumé, ne supposez pas que le trading et la détention de crypto à l’étranger vous exonéreront d’impôt. -les obligations de déclaration. En fait, cela complique les choses et cela ne réduit pas vos obligations fiscales.

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Utilisation d’un IRA pour différer ou obtenir des gains non imposables sur les bénéfices cryptographiques

Un Roth IRA peut être utilisé pour investir dans la cryptographie et peut se développer et sortir en franchise d’impôt à la retraite. Lorsque vous négociez des crypto-monnaies avec un Roth IRA ou un autre compte de retraite, vous pouvez contourner le suivi et la déclaration fiscale annuelle, car les bénéfices cryptographiques d’un Roth IRA ou d’un autre compte de retraite ne sont pas soumis à l’impôt et n’apparaissent pas sur votre déclaration de revenus personnelle 1040. .

De nombreux utilisateurs précoces de la crypto-monnaie avec lesquels mon entreprise a travaillé ont trouvé que les règles fiscales et la déclaration des gains de crypto-monnaie étaient onéreuses et coûteuses. Ces premiers utilisateurs ont bénéficié d’augmentations de valeur spectaculaires et ont à leur tour vu des factures fiscales importantes lors de la vente ou de l’échange de cette crypto-monnaie. Le Roth IRA est devenu un favori particulier pour ceux qui percevaient des gains importants, car il leur permettait d’investir et de posséder une crypto-monnaie où les gains peuvent croître et sortir en franchise d’impôt une fois qu’ils ont atteint l’âge de la retraite de 59 ans et demi.

Un Roth IRA autogéré est une option plus efficace sur le plan fiscal pour investir ou échanger des crypto-monnaies sur le long terme. Pour ceux qui ne connaissent pas, les revenus et les gains réalisés par un Roth IRA ne sont pas imposables et ils se développent et sortent libres d’impôt à la retraite. C’est le cas avec les actions que vous négociez dans votre Roth IRA, et c’est le cas avec la crypto que vous échangez dans votre Roth IRA. Lorsque vous utilisez un compte de retraite, vous pouvez également ignorer la déclaration fiscale annuelle sur votre 1040, étant donné que le revenu d’un compte de retraite est exonéré de l’impôt sur les plus-values.

En plus des Roth IRA, vous pouvez également utiliser des IRA traditionnels, des HSA solo 401 (k) s et d’autres comptes de retraite pour investir dans des bitcoins et d’autres crypto-monnaies. Gardez à l’esprit que les IRA traditionnels et les comptes 401 (k) sont soumis à l’impôt sur les distributions de ces comptes à la retraite, mais ne sont pas soumis à l’impôt d’une année sur l’autre et croissent avec report d’impôt jusqu’à ce que vous preniez les distributions du compte.

Il est important de réaliser que les fonds d’un Roth IRA ou d’un autre compte de retraite ne peuvent pas être retirés tant que le titulaire du compte n’a pas atteint 59 ½. Si le titulaire du compte prend une distribution des gains sur un Roth IRA avant que le propriétaire n’atteigne l’âge de 59 ans et demi, il sera soumis à des pénalités de retrait anticipé et à des impôts sur les gains d’investissement retirés.

Les courtiers habituels qui fournissent des comptes de retraite ne vous permettent pas d’investir et d’échanger des crypto-monnaies dans leurs IRA et Roth IRA. Au lieu de cela, vous devrez faire appel à un dépositaire de compte de retraite qui fournit des comptes autogérés. C’est ce que proposent mon entreprise et une vingtaine d’autres entreprises de ce que l’on appelle le secteur de l’IRA autogéré. Ces sociétés vous permettent d’investir dans l’immobilier, les sociétés privées et certaines autorisent la crypto-monnaie. Lorsque vous choisissez un fournisseur pour un crypto IRA ou un crypto Roth IRA, faites attention aux frais de négociation importants, assurez-vous qu’ils sont autorisés et assurez-vous que vous êtes à l’aise avec l’équipe de direction et les services sélectionnés.

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